绵（阳）苍（溪）高速公路梓潼段征地拆迁项目跟踪审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和年度审计计划安排，我局派出审计组，于2021年10月18日至12月20日，对绵（阳）苍（溪）高速公路梓潼段征地拆迁项目进行了跟踪审计，重点关注了项目资金使用管理、拆迁赔付资金兑付落实、项目档案归档立卷、拆迁补偿安置工作方案执行等情况，对文昌镇、长卿镇、石牛镇、观义镇及自强镇五个镇拆迁工作经费使用、拆迁款项收支兑付和24户被拆迁农户进行了必要的延伸和追溯。梓潼县高速公路建设指挥部办公室（以下简称：县高指办）对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。县审计局的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。

一、基本情况

（一）项目基本情况。

绵（阳）苍（溪）高速公路全长122公里，双向4车道，设计时速80公里/小时，路基宽度25.5米，总投资约134亿元。其中梓潼境内约32公里，途经石牛、观义、长卿、文昌、自强5个镇，设置互通3个（梓潼互通、七曲山互通、原马迎互通），服务区1处（石牛），停车区1处（原马迎乡）。

（二）机构设置及人员配备情况。

2019年9月27日梓潼县人民政府以梓府办发〔2019〕64号文件成立了以常务副县长（现任县长）黄建同志担任指挥长的梓潼县高速公路建设指挥部，办公室设在县交通运输局，由交通运输局局长赵云同志担任办公室主任，县委组织部从县财政、县生态环境局等单位抽调20名同志，明确抽调人员的日常管理和经费保障，由县高指办成立了综合协调维稳组、征地拆迁安置组和资金保障监管组三个工作组，明确组成人员及职责。

（三）建章立制情况。

2019年11月1日梓潼县人民政府《关于印发<梓潼县绵苍、绵广高速公路建设征地拆迁补偿安置工作方案>的通知》（梓府发〔2019〕9号）（以下简称《拆迁安置方案》），明确了补偿安置标准、经费管理、争议解决等办法。2019年11月7日县高指办《关于印发<梓潼县绵苍、绵广高速公路建设征地拆迁补偿安置资金管理办法>的通知》（梓高指发〔2019〕2号），明确了在县交通运输局开设高速公路征地拆迁资金专户、资金支付范围、资金支付标准及流程、工作经费使用原则及范围、会计核算、监督管理等规定。县自然资源局和县交通运输局联合向县人民政府提交《关于执行绵阳至苍溪（梓潼段）房屋拆迁奖励办法的请示》（梓自然资〔2019〕349号）文件并得到县人民政府主要领导批示同意。县高指办制定了财务管理制度，明确了工作经费和征地补偿安置资金报批制度、报批程序及样表，差旅费、接待费等费用报销制度及样表，财产物资管理制度等。县高指办制定了内部管理制度，对工作制度、考勤制度、学习制度、档案管理制度及会议制度均作出详细规定。

（四）拆迁工作完成情况。

项目乡镇作为房屋拆迁、青苗补偿、林地补偿及其他拆迁补偿工作的拆迁主体。县高指办作为管杆线改迁工作的拆迁主体。截至2021年10月30日，累计完成拆迁房屋211户，青苗补偿1257亩，林地补偿1407亩，管杆线改迁31处（合同金额2921.38万元，已付1672.28万元）。

（五）拆迁资金收支结存情况。

截至2021年10月30日,县高指办实施的绵苍高速公路征地拆迁项目实现总收入22433.02万元，其中：梓潼县财政拨入征地拆迁款3950万元（含债券资金3350万元），四川成绵苍巴高速公路有限责任公司转入拆迁款18453.27万元，银行存款利息收入29.75万元。

截至2021年10月30日，县高指办实施的绵苍高速公路征地拆迁项目实现总支出18892.61万元，其中：固定资产15.47万元，无形资产0.98万元，预付账款（已形成支出待审批）1439.80万元，在建工程17436.36万元（含支付县自然资源局建设用地未批先占罚款5607.01万元，支付四川省人民政府森林植被恢复费1139.682万元）。

截至2021年10月30日，征地拆迁资金结存3540.41万元，其中银行存款3550.2万元，其他应付款9.79万元。

（六）拆迁工作经费使用结存情况。

截至2021年10月30日，县高指办按拆迁款收入3%计提工作经费565.05万元。

截至2021年10月30日，拆迁工作经费开支284.48万元，其中，项目乡镇164.08万元，县高指办120.4万元。

截至2021年10月30日，拆迁工作经费实际开支较计提结存280.57万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，绵（阳）苍（溪）高速公路梓潼段征地拆迁项目在整个实施过程中，县委县政府高度重视，先后成立了梓潼县高速公路建设指挥部，设置指挥部办公室，抽调20名同志，明确了抽调人员的日常管理和经费保障，由高指办成立了综合协调维稳组、征地拆迁安置组和资金保障监管组三个工作组，明确组成人员及职责,有力促进拆迁工作有力、有序顺利推进，确保了绵（阳）苍（溪）高速公路梓潼段建设顺利实施。但也存在未缴纳农村道路及设施恢复还建保证金、拆迁档案不完善等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）乡镇拆迁工作经费使用超过规定比例。

截至2021年10月30日，县高指办按拆迁款收入3%计提工作经费565.05万元。拆迁工作经费开支284.48万元，其中，项目乡镇164.08万元，县高指办120.40万元。乡镇开支金额占计提总额的29%，高于20%。

以上行为不符合梓潼县人民政府办公室《关于印发加强绵苍、绵广高速公路征地拆迁资金管理工作的通知》（梓府办发〔2021〕33号）中有关乡镇拆迁工作经费使用限额比例相关规定。

责成县高指办加强乡镇拆迁工作经费使用的监督管理，确保乡镇拆迁工作经费按规定使用并且不突破规定的限额比例。

（二）项目施工方既没有与项目村社农村道路及其它设施的权属单位签订使用、维护与恢复协议，也没有向项目乡镇缴纳农村道路及设施恢复还建保证金。

审计调查发现：项目乡镇涉及项目村道路和其它设施有毁损现象，而施工方既没有与项目村签订使用、维护与恢复农村道路及其它设施的相应协议，也没有向项目乡（镇）缴纳保证金，导致无法确保绵苍高速建设完成后项目村社道路和其它设施恢复还建工作的顺利实施。

以上行为不符合《拆迁安置方案》第九条有关使用农村道路及其它设施相关规定。

责成项目乡（镇）督促农村道路及其它设施的权属单位与施工方签订使用、维护与恢复协议，并由施工方向项目乡（镇）缴纳相应保证金，保证金的使用和退还符合《拆迁安置方案》规定。

（三）拆迁档案不完善。

通过抽查24户拆迁户档案和1户燃气管道改迁补偿款支付情况发现：

1.观义镇4户中：胡元贵的条石堡坎、地面砖、乳胶漆，胡元义的条石堡坎、条石粪池，魏久全的三合土院坝均无平面草图和具体计算工程，只有工程量数字；胡元贵与胡元义的房屋补偿平面图均用铅笔绘制；胡元义补偿安置明细表中条石堡坎数量与补偿单价互换填列。

2.文昌镇5户中：罗金贤无腾空房屋通知单资料（计算奖励款的重要依据)。

3.长卿5户中：何加才房屋及附着物等拆迁补偿明细表第8-28行，将核实数量与补偿标准互换填列。张兴宇无打款账户资料。

4.自强镇5户中：张兴华安置补偿明细表中将沼气池10立方米填写为1立方米、单价200元/立方米填写为2000元/立方米。梁书兰屋顶结构登记为假层，实际按砖木结构计算房屋奖补款。

5.2021年1月，预付石牛双胜村庄房湾隧道出口处天然气临时管道铺设补偿费69687.94元，支付金额和合同金额完全一致，拆迁协议要求以竣工验收实际工程量为依据，实际支款时无该资料，而县高指办具体经办同志签“已迁改，资料齐全”。

以上行为不符合中华人民共和国住房和城乡建设部关于发布国家标准《建设工程文件归档规范》的公告（中华人民共和国住房和城乡建设部公告第491号）第4.1.1条、第4.2.4条的相关规定。

责成县高指办督促项目乡镇拆迁组举一反三，完善拆迁档案资料，确保档案资料经得起历史检验。

四、其他需要反映的问题

1.《拆迁安置方案》中无刷白和乳胶漆项目相关补偿单价，项目乡镇拆迁组通过协商定价，不同乡镇、同一乡镇不同拆迁户执行协商单价不统一，且协商单价均高于《拆迁安置方案》中墙柱面瓷砖补偿单价。

2.自强镇长征村6社王芝华领取9.9亩青苗（李子盛果）补偿款59460元，同时领取套种中药材8亩补偿款20000元。《拆迁安置方案》中对套种补偿无相关规定。

3.石牛镇友谊村，村财务拨回集体青苗、林地及其它附着物款181073.6元，实际兑付支出153247.6元，将结余的27826元用于村上水沟修补、道路修补、堰塘放水、通信信号塔材料人工、垃圾清理、村办公费、村上空调安装、公路排危等支出。

五、审计建议

（一）建议县高指办针对《拆迁安置方案》中没有补偿标准的项目（如乳胶漆项目），进行补充完善，确保执行标准统一；《拆迁安置方案》中的鱼池和堰塘补偿标准差异较大，但对二者没有明确的界定，建议县高指办进一步明确；针对青苗套种是否需要补偿以及如何补偿，需要进一步明确（《拆迁安置方案》将用于绵广高速公路建设征地拆迁补偿安置）。

（二）建议县高指办进一步加强乡镇拆迁工作经费使用的监督管理，确保乡镇拆迁工作经费按规定使用并且不突破规定的限额比例。

（三）建议县高指办督促农村道路及其它设施的权属单位与施工方签订使用、维护与恢复协议，并由施工方向项目乡镇缴纳相应保证金，确保绵苍高速建设完成后项目村社道路及设施恢复有资金保障。

（四）建议县高指办进一步加强项目档案资料管理，确保项目档案资料完整、严谨、规范，经得起历史检验。

对本次审计发现的问题，请县高指办自收到本报告之日起60日内将整改情况书面报告梓潼县审计局。

本报告及有关整改情况，将以适当方式公告。

梓潼县审计局

2021年12月29日